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發(fā)布于2024-08-08 12:43:00

甲公司為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，手續(xù)費(fèi)適用的增值稅稅率為6%，不考慮其他因素。資料如下：資料一：2020年6月30日甲公司委托乙公司銷(xiāo)售A商品5000件，A商品已經(jīng)發(fā)出，每件成本為0.1萬(wàn)元。合同約定乙公司應(yīng)按每件0.2萬(wàn)元對(duì)外銷(xiāo)售，甲公司按不含增值稅的銷(xiāo)售價(jià)格的10%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)。除非這些商品在乙公司存放期間內(nèi)由于乙公司的責(zé)任發(fā)生毀損或丟失，否則在A商品對(duì)外銷(xiāo)售之前，乙公司沒(méi)有義務(wù)向甲公司支付貨款。乙公司不承擔(dān)包銷(xiāo)責(zé)任，沒(méi)有售出的A商品須退回給甲公司，同時(shí)，甲公司也有權(quán)要求收回A商品或?qū)⑵滗N(xiāo)售給其他的客戶(hù)。甲公司發(fā)出A商品時(shí)納稅義務(wù)尚未發(fā)生。資料二：2020年9月30日乙公司對(duì)外實(shí)際銷(xiāo)售1000件，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)格為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，乙公司立即向甲公司開(kāi)具代銷(xiāo)清單，貨款尚未支付。甲公司收到乙公司開(kāi)具的代銷(xiāo)清單時(shí)，向乙公司開(kāi)具一張相同金額的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。資料三：2020年10月8日甲公司收到款項(xiàng)。這個(gè)是發(fā)出商品還是委托代銷(xiāo)