企業(yè)所得稅匯算清繳不得扣除項目有哪些？ 鴻天教育會計培訓
我們知道罰款支出，在會計中是記在營業(yè)外支出中，而在企業(yè)所得稅匯算清繳時，罰款支出不得在稅前扣除，需要做納稅調(diào)增處理。那么，除了罰款支出還有哪些項目不得在稅前扣除呢？接下來我們就來了解一下。
企業(yè)所得稅匯算清繳不得扣除項目
1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；
2.企業(yè)所得稅稅款；
3.稅收滯納金；
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失；
注意：此項不包括罰息、違約金、賠償金
5.超過規(guī)定標準的捐贈支出；
6.贊助支出，與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出；
7.未經(jīng)核定的準備金支出；
8.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；
9.與取得收入無關(guān)的其他支出。
舉例：樂悠悠公司在2019年共發(fā)生管理費用500萬元，其中支付母公司天天樂公司相關(guān)費用25萬元，贊助某希望小學30萬元，向小額貸款公司支付借款利息10萬元。則樂悠悠公司2019年允許在所得稅前扣除的管理費用為多少？
解析：根據(jù)所得稅法規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費25萬元、贊助支出30萬元、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息10萬元在企業(yè)所得稅稅前扣除。
允許企業(yè)所得稅稅前扣除的管理費用
500-30-25-10=435（萬元）
好了，以上就是企業(yè)所得稅匯算清繳不得扣除項目的內(nèi)容。另外，鴻天教育網(wǎng)報稅實戰(zhàn)《企業(yè)所得稅匯算清繳實戰(zhàn)系統(tǒng)》更新啦，需要學習的同學快來注冊鴻天教育網(wǎng)（www.athpap.net ）會計訓練營！
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