企業(yè)銷售不動產(chǎn)預(yù)交增值稅的會計處理 鴻天教育會計培訓(xùn)
轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，需要向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅稅款。那么該如何進行會計處理呢？接下來，我們就來學(xué)習(xí)一下。
根據(jù)規(guī)定，一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇簡易計稅或者一般計稅法，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅。如果轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，只能采用一般計稅方法，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅。在時間節(jié)點上，同學(xué)們需要注意。
舉例：
天天樂公司為增值稅一般納稅人，2020年1月3日將其一棟辦公樓對外出售，取得出售含稅價款1000萬元，該辦公樓系天天樂公司2014年1月購入，購置原價為700萬元，已提折舊100萬元。
天天樂公司選擇簡易計稅方法
余額=1000-700=300（萬元）
向不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款=300÷（1+5%）×5%=14.29（萬元）
預(yù)繳稅款時：
借：應(yīng)交稅費—簡易計稅 14.29
貸：銀行存款 14.29
企業(yè)進行會計處理時：
借：固定資產(chǎn)清理 600
累計折舊 100
貸：固定資產(chǎn) 700
借：銀行存款 1000
貸：固定資產(chǎn)清理 985.71［1000-14.29］
應(yīng)交稅費—簡易計稅 14.29
借：固定資產(chǎn)清理 385.71
貸：資產(chǎn)處置損益 385.71
好了，以上就是企業(yè)銷售不動產(chǎn)預(yù)交增值稅的會計處理。鴻天教育網(wǎng)（ www.athpap.net ）會計訓(xùn)練營，在2020年更新了全部稅種的申報流程的視頻課程和實操環(huán)節(jié)，歡迎全國的會計學(xué)員們前來學(xué)習(xí)。
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